Buchhaltung für Selbständige in Thessaloniki: Ihre Pflichten 2026

e-EFKA-Beiträge, neuer Steuertarif, Steuervorauszahlung, fiktives Mindesteinkommen, Umsatzsteuer und E-Rechnungspflicht ab 1. Oktober 2026: was Selbständige in Griechenland dieses Jahr einplanen müssen und wie ein Buchhaltungsbüro in Thessaloniki hilft.

23. September 2026Steuerliche Beratung

Selbständige in Thessaloniki zahlen mehr als nur Einkommensteuer. Jeden Monat kommt e-EFKA, die griechische Sozialversicherung, dazu regelmäßige Umsatzsteuererklärungen, jeden Sommer ein Steuerbescheid mit Vorauszahlung für das Folgejahr und ab dem 1. Oktober 2026 die Pflicht zur elektronischen Rechnung gegenüber Unternehmen.

In unserem Büro sehen wir oft dasselbe Bild: gute Umsätze, aber im Juli ein Steuerbescheid, mit dem niemand gerechnet hat, weil die Vorauszahlung oder das fiktive Mindesteinkommen nicht eingeplant war. Im Folgenden lesen Sie, was im September 2026 gilt und wie ein Buchhaltungsbüro das organisiert.

e-EFKA-Beiträge: Kategorie, Beträge und Frist

Selbständige sind unabhängig von ihrem Einkommen in einer von sechs Beitragskategorien versichert. Wer sich zum ersten Mal versichert, kann für die ersten fünf Versicherungsjahre eine ermäßigte Sonderkategorie wählen. Die Beträge für 2026 legt das Rundschreiben 6/2026 von e-EFKA fest:

Kategorie	Rente und Gesundheit	Mit 10 € Arbeitslosenbeitrag
Sonderkategorie (erste 5 Jahre)	150,46 €	160,46 €
1	250,77 €	260,77 €
2	300,93 €	310,93 €
3	360,63 €	370,63 €
4	433,47 €	443,47 €
5	519,45 €	529,45 €
6	675,87 €	685,87 €

Der Beitrag eines Monats ist bis zum letzten Arbeitstag des Folgemonats fällig. Gesundheitsberufe zahlen zusätzlich 2 €. Die Kategorie wird zu Beginn jedes Jahres online gewählt (für 2026 bis 31. Januar 2026) und gilt verbindlich für das ganze Jahr. Ohne Antrag läuft die bisherige Kategorie weiter. Mehr dazu in unserem Leitfaden zu den EFKA-Beiträgen 2026.

Das ist eine unternehmerische Entscheidung: Kategorie 1 kostet rund 3.129 € im Jahr, Kategorie 3 rund 4.448 €. Eine höhere Kategorie bedeutet eine höhere spätere Rente, aber weniger Liquidität heute. Fristgerecht gezahlte Beiträge sind in dem Jahr, auf das sie sich beziehen, als Betriebsausgabe abziehbar (Rundschreiben ΠΟΛ.1113/2015).

Einkommensteuer nach dem Tarif 2026

Ab dem Steuerjahr 2026 werden Gewinne zusammen mit etwaigem Gehalt oder Renten nach dem neuen Tarif des Gesetzes 5246/2025 besteuert, das das griechische Einkommensteuergesetzbuch (ΚΦΕ) geändert hat:

Zu versteuerndes Einkommen	Steuersatz
bis 10.000 €	9 %
10.000,01 € bis 20.000 €	20 %
20.000,01 € bis 30.000 €	26 %
30.000,01 € bis 40.000 €	34 %
40.000,01 € bis 60.000 €	39 %
über 60.000 €	44 %

Für Einkommen bis 20.000 € beträgt der Satz 0 % für Steuerpflichtige bis 25 Jahre und 9 % für 26- bis 30-Jährige. Kinder senken die zweite und die dritte Stufe. Die Steuerermäßigung nach Artikel 16, die Arbeitnehmer erhalten, gilt nicht für Gewinne. In den ersten drei Jahren wird der Satz der ersten Stufe um 50 % gesenkt, wenn die Bruttoeinnahmen 10.000 € nicht übersteigen (Artikel 29 ΚΦΕ).

Die Gewerbeabgabe (τέλος επιτηδεύματος) wurde für natürliche Personen ab dem Steuerjahr 2024 abgeschafft (Gesetz 5162/2024). Rechnen Sie Ihre eigenen Zahlen mit unserem Steuerrechner für Selbständige durch oder, falls Sie auch ein Gehalt beziehen, mit dem Einkommensteuerrechner.

Steuervorauszahlung: der Betrag, der den Bescheid aufbläht

Zusammen mit der Steuer des Jahres setzt die Steuerverwaltung AADE eine Vorauszahlung von 55 % auf das Folgejahr fest (Artikel 69 ΚΦΕ), die mit der nächsten Erklärung verrechnet wird. Sie halbiert sich auf 27,5 % nur dann, wenn Sie zum ersten Mal Einkünfte aus Unternehmenstätigkeit erklären.

Beispiel nach dem Tarif 2026: Nettogewinn 20.000 €, über 30 Jahre, keine Kinder. Steuer 2.900 € und Vorauszahlung 1.595 €, zusammen 4.495 € auf einem Bescheid. Der diesjährige Bescheid (Einkommen 2025) ist in bis zu acht Raten vom 31. Juli 2026 bis zum 26. Februar 2027 zahlbar. Auf der Internationalen Messe Thessaloniki (ΔΕΘ) im September 2026 wurde eine Senkung der Vorauszahlung auf 50 % ab dem Steuerjahr 2027 angekündigt, die aber noch nicht beschlossen ist.

Fiktives Mindesteinkommen: wenn Sie über Ihrem tatsächlichen Gewinn besteuert werden

Nach Gesetz 5073/2023 (Artikel 28A bis 28D ΚΦΕ) darf der Nettogewinn eines Einzelunternehmers einen Mindestbetrag von höchstens 50.000 € nicht unterschreiten. Er setzt sich zusammen aus:

dem jährlichen Mindestlohn (14 Monatslöhne, Stand 31. Dezember), erhöht um 10 % je drei Jahre ab dem 7. Jahr. Beim Mindestlohn von 920 € beträgt die Basis 2026 12.880 € (2025: 12.320 €),
10 % der Lohnkosten, höchstens 15.000 €,
5 % des Umsatzes, der über dem Durchschnitt Ihres Tätigkeitsschlüssels (ΚΑΔ) liegt.

Die Regel gilt nicht in den ersten drei Jahren. Im 4. Jahr wird der Betrag um 2/3, im 5. Jahr um 1/3 gekürzt. Halbiert wird er unter anderem für kinderreiche Eltern, bei einer Behinderung ab 67 %, für Alleinerziehende und in kleinen Ortschaften oder auf kleinen Inseln. Er entfällt bei einer Behinderung ab 80 %, für Mütter im Jahr der Geburt und in den zwei folgenden Jahren sowie, unter Bedingungen, für Personen mit Dienstleistungsverträgen mit höchstens drei Auftraggebern.

Liegt Ihr tatsächlicher Gewinn darunter, wird der Betrag aus belegten objektiven Gründen gekürzt, etwa bei Krankenhausaufenthalt oder Wehrdienst. Andernfalls können Sie eine Steuerprüfung beantragen, ein Schritt, der gut überlegt sein will. Auf der ΔΕΘ 2026 wurde angekündigt, dass steuerehrliche Selbständige ab dem Steuerjahr 2026 von den Zuschlägen für Lohnkosten und Umsatz befreit werden. Beschlossen ist das noch nicht.

myDATA, E-Rechnung und Umsatzsteuer

Alle Ihre Belege werden an myDATA übermittelt, die elektronischen Bücher der AADE, und zwar über einen zertifizierten Anbieter, eine Registrierkasse oder die kostenlose AADE-App timologio. Dort werden auch die Ausgaben klassifiziert, die die AADE mit den Umsatzsteuererklärungen und dem Formular E3 abgleicht. Wenn Sie Kartenzahlungen annehmen, muss Ihr POS-Terminal mit dem Belegsystem verbunden sein (Entscheidung A.1155/2023).

Ab dem 1. Oktober 2026 wird die E-Rechnung gegenüber Unternehmen auch für alle Pflicht, deren Bruttoeinnahmen 2023 höchstens 1 Mio. € betrugen, also auch für Selbständige, mit einer Übergangsfrist bis 31. Dezember 2026 (Entscheidung A.1128/2025). Einzelheiten in unserem Beitrag zur zweiten Zeitraum der B2B-E-Rechnung.

Der Regelsatz der Umsatzsteuer beträgt 24 %. Bei einfacher Buchführung ist die Umsatzsteuererklärung bis zum letzten Arbeitstag des Folgemonats abzugeben, vierteljährlich oder, bei neuen Unternehmen, in den ersten 24 Monaten monatlich (Entscheidung A.1049/2025). Mit einem Inlandsumsatz von höchstens 10.000 € im Vorjahr und im laufenden Jahr können Sie die Kleinunternehmerbefreiung nutzen (Artikel 44 des griechischen MwSt.-Gesetzbuchs, früher „Artikel 39“): Sie berechnen keine Umsatzsteuer, können aber auch keine Vorsteuer abziehen. Mit der Rechnung, die die Grenze überschreitet, wechseln Sie in die Regelbesteuerung. Sind Ihre Kunden Unternehmen, macht die Befreiung Sie meist nicht günstiger. Sind es Privatkunden, kann sie es.

Preise, Liquidität und wann sich eine IKE lohnt

Ihr Preis muss Beiträge, Steuer, Vorauszahlung und Kosten decken. Eine Regel, die wir mit Mandanten anwenden: ein separates Konto, auf das jeden Monat der EFKA-Beitrag und ein fester Anteil jeder Zahlung für Steuer und Vorauszahlung fließen. Ausgaben zählen nur mit ordnungsgemäßem Beleg auf Ihre Steuernummer (ΑΦΜ), und Beträge über 500 € müssen über ein Bankzahlungsmittel beglichen werden.

Erreichen die Gewinne die Stufen von 34 % bis 44 %, lohnt sich ein Vergleich mit einer IKE, der griechischen Privatkapitalgesellschaft: Die Gesellschaft zahlt 22 % Steuer, Dividenden werden mit 5 % besteuert. Dafür braucht sie eine doppelte Buchführung und Meldungen an das Unternehmensregister ΓΕΜΗ, sie zahlt die Gewerbeabgabe von 800 € oder 1.000 €, und der geschäftsführende Alleingesellschafter bleibt weiter bei e-EFKA versichert. Machen Sie einen ersten Vergleich mit unserem Rechner für Körperschaftsteuer, danach besprechen wir ihn mit echten Zahlen im Rahmen unserer steuerlichen Beratung.

Was Ihr Buchhaltungsbüro Monat für Monat erledigt

Jeden Monat: Abgleich von Einnahmen und Ausgaben mit myDATA, Klassifizierungen, Kontrolle der EFKA-Zahlung.
Monatlich oder vierteljährlich: Umsatzsteuererklärung und, bei Befreiung, Überwachung der Grenze von 10.000 €.
Januar: Überprüfung der Versicherungskategorie.
Frühjahr und Sommer: Formulare E3 und E1, Prüfung des Mindesteinkommens und der Ermäßigungen, Ratenplanung.
Herbst: Gewinn- und Steuerprognose, Entscheidungen zu Ausgaben und Rechtsform.

Genau das umfasst unsere Buchhaltung für Selbständige.

Häufige Fragen

Kann ich nach fünf Jahren in der EFKA-Sonderkategorie bleiben?

Nein. Die Sonderkategorie gilt für die ersten fünf Versicherungsjahre. Danach wählen Sie eine der sechs Kategorien, die niedrigste ist Kategorie 1.

Gilt das Mindesteinkommen auch bei sehr niedrigen Einnahmen?

In den ersten drei Jahren nicht. Danach gilt der Mindestbetrag auch bei niedrigem Umsatz, sofern keine Befreiung, keine Ermäßigung und kein objektiver Grund vorliegt. Sonst bleibt der Weg über eine Steuerprüfung.

Gelten die Maßnahmen der ΔΕΘ 2026 schon?

Noch nicht. Sie wurden angekündigt, brauchen aber ein Gesetz. Bis dahin gelten die aktuellen Regeln.

Quellen

Apostolou & Partners unterstützt Selbständige in Thessaloniki seit 1991: Buchhaltung, Umsatzsteuer, myDATA, e-EFKA und vor allem Entscheidungen zu Preisen, Liquidität und Rechtsform. Kontaktieren Sie uns, um Ihren Fall gemeinsam anzusehen.