Φορολογικές Μεταρρυθμίσεις 2025–2026: Τι αλλάζει πραγματικά για επιχειρηματίες
Επαληθευμένη ενημέρωση για τον Ν. 5246/2025, τη νέα κλίμακα εισοδήματος από το 2026, τον αμετάβλητο εταιρικό φόρο 22% και τις ρυθμίσεις ΦΠΑ που επηρεάζουν ουσιαστικά τις επιχειρήσεις.
Οι φορολογικές αλλαγές της περιόδου 2025–2026 πρέπει να διαβαστούν σε δύο επίπεδα. Μέχρι και το φορολογικό έτος 2025, οι περισσότερες επιχειρήσεις λειτουργούν με το γνωστό πλαίσιο φορολόγησης εισοδήματος και με εταιρικό συντελεστή 22%. Οι μεγαλύτερες δομικές αλλαγές ήρθαν αργότερα, με τον Ν. 5246/2025 (ΦΕΚ Α' 198), και επηρεάζουν κυρίως το φορολογικό έτος 2026 και τις επόμενες δηλώσεις.
Η διάκριση αυτή είναι κρίσιμη, γιατί πολλά πρόχειρα άρθρα συγχέουν παλιούς και νέους κανόνες σε ένα ενιαίο χρονοδιάγραμμα. Έτσι δημιουργείται η εντύπωση ότι υπήρξε από τις αρχές του 2025 μια συνολική ανατροπή σε εταιρική φορολογία, ΦΠΑ και κίνητρα startups, κάτι που δεν ανταποκρίνεται στο ισχύον πλαίσιο.
Τι αλλάζει από το φορολογικό έτος 2026
Το Υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών παρουσιάζει για το φορολογικό έτος 2026 την ακόλουθη βασική κλίμακα φόρου εισοδήματος:
| Φορολογητέο εισόδημα | Βασικός συντελεστής |
|---|---|
| Έως €10.000 | 9% |
| €10.001 - €20.000 | 20% |
| €20.001 - €30.000 | 26% |
| €30.001 - €40.000 | 34% |
| €40.001 - €60.000 | 39% |
| Άνω των €60.000 | 44% |
Η μεταρρύθμιση προβλέπει επίσης ευνοϊκότερη μεταχείριση για οικογένειες με εξαρτώμενα τέκνα και στοχευμένες ελαφρύνσεις για νεότερους φορολογούμενους. Για τις ατομικές επιχειρήσεις, το πρακτικό σημείο είναι ότι τα κέρδη φορολογούνται επίσης με τη νέα κλίμακα, χωρίς όμως να εφαρμόζεται αυτομάτως ο μηχανισμός μείωσης φόρου του άρθρου 16 που αφορά μισθωτούς και συνταξιούχους.
Τι δεν άλλαξε όπως συχνά γράφεται λανθασμένα
- Ο εταιρικός φόρος δεν έλαβε νέα γενική μείωση. Ο βασικός συντελεστής παραμένει 22%.
- Ο Ν. 5246/2025 δεν καθιέρωσε οριζόντια φορολογική αργία για startups ούτε γενικό εταιρικό συντελεστή 10% για καινοτόμες επιχειρήσεις.
- Οι αυξημένες εκπτώσεις συνδέονται με συγκεκριμένες διατάξεις, όπως το άρθρο 22Α για έρευνα και ανάπτυξη, το άρθρο 22Ε για επιλέξιμες δαπάνες ΜμΕ στην πράσινη οικονομία, την ενέργεια και την ψηφιοποίηση, και το άρθρο 71Θ για έγκαιρη υιοθέτηση ηλεκτρονικής τιμολόγησης.
ΦΠΑ και ρυθμίσεις ακινήτων που έχουν πρακτικό αντίκτυπο
- Η βασική δομή συντελεστών ΦΠΑ παραμένει σε ισχύ, με τους γνωστούς συντελεστές 24%, 13% και 6% ανάλογα με το είδος της πράξης.
- Η αναστολή ΦΠΑ στα επιλέξιμα νεόδμητα ακίνητα συνεχίζεται έως 31 Δεκεμβρίου 2026. Δεν πρόκειται για γενική μείωση ΦΠΑ σε κάθε κατασκευαστική δραστηριότητα.
- Η αναστολή του φόρου υπεραξίας στις μεταβιβάσεις ακινήτων συνεχίζεται επίσης έως 31 Δεκεμβρίου 2026.
- Ο Ν. 5246/2025 περιλαμβάνει και μείωση 30% στους συντελεστές ΦΠΑ για συγκεκριμένα νησιά. Πρόκειται για στοχευμένο γεωγραφικό μέτρο και όχι για πανελλαδική επέκταση του 13%.
Τι πρέπει να κάνουν τώρα οι επιχειρηματίες
- Ξεχωρίστε τον σχεδιασμό του 2025 από τον σχεδιασμό του 2026. Ένα ενιαίο forecast για τα δύο έτη οδηγεί εύκολα σε λάθος συμπεράσματα.
- Επανυπολογίστε τις ταμειακές ροές ατομικών επιχειρήσεων με βάση τη νέα κλίμακα φόρου από το 2026.
- Ελέγξτε κάθε κίνητρο με το ακριβές άρθρο του νόμου πριν το ενσωματώσετε σε budget ή φορολογική θέση.
- Συνδέστε τον φορολογικό σχεδιασμό με το myDATA και την ηλεκτρονική τιμολόγηση, γιατί το χρονοδιάγραμμα συμμόρφωσης το 2026 αυστηροποιείται με ξεχωριστές αποφάσεις της ΑΑΔΕ.
- Κάντε ενιαία αξιολόγηση αν ο ίδιος ιδιοκτήτης έχει επιχειρηματικό εισόδημα, μισθωτή σχέση, μισθώματα ή δραστηριότητα ακινήτων, γιατί η αλληλεπίδραση των κανόνων είναι πιο σημαντική από τα αποσπασματικά headlines.
Στην Αποστόλου & Συνεργάτες βοηθάμε επιχειρηματίες να ξεχωρίζουν τι πραγματικά ισχύει από ό,τι απλώς ανακυκλώνεται στο διαδίκτυο. Επικοινωνήστε μαζί μας για φορολογικό σχεδιασμό βασισμένο στο σημερινό νομικό πλαίσιο.