Φορολογικές Μεταρρυθμίσεις 2025–2026: Τι Πρέπει να Γνωρίζουν οι Επιχειρηματίες
Σημαντικές αλλαγές στα φορολογικά κλιμάκια, τα εταιρικά κίνητρα και τους κανόνες ΦΠΑ βάσει του Ν. 5246/2025.
Το φορολογικό τοπίο της Ελλάδας περνά τη σημαντικότερη μεταμόρφωσή του τα τελευταία χρόνια. Ο Νόμος 5246/2025, που ψηφίστηκε τον Νοέμβριο 2025 (ΦΕΚ Α' 198/11-11-2025), εισάγει εκτεταμένες αλλαγές στα κλιμάκια φόρου εισοδήματος, την εταιρική φορολογία και τους κανόνες ΦΠΑ.
Νέα Κλιμάκια Φόρου Εισοδήματος (Ισχύς από 2025)
Η πιο σημαντική αλλαγή για φυσικά πρόσωπα και ατομικές επιχειρήσεις είναι η αναδιάρθρωση της φορολογικής κλίμακας:
| Ετήσιο Εισόδημα | Συντελεστής |
|---|---|
| Έως €10.000 | 9% |
| €10.001 – €20.000 | 22% |
| €20.001 – €30.000 | 28% |
| €30.001 – €40.000 | 36% |
| Άνω των €40.000 | 44% |
Βασική εξέλιξη είναι η αύξηση του αφορολόγητου ορίου, που παρέχει ουσιαστική ελάφρυνση στους χαμηλόμισθους και τους μικρούς επιχειρηματίες. Σε συνδυασμό με τη συνεχιζόμενη αναστολή της εισφοράς αλληλεγγύης, το πραγματικό φορολογικό βάρος για τα μεσαία εισοδήματα έχει μειωθεί.
Εταιρικός Φόρος
Ο εταιρικός φόρος παραμένει στο 22%, αλλά εισάγονται νέα κίνητρα:
- Υπερ-έκπτωση Ε&Α: ΜμΕ των οποίων οι δαπάνες Ε&Α υπερβαίνουν το 20% των συνολικών εξόδων μπορούν να εκπέσουν έως 200% (βάσει Ν. 5162/2024). Η γενική υπερ-έκπτωση Ε&Α παραμένει στο 150%.
- Πράσινες Επενδύσεις: Νέες φορολογικές πιστώσεις για επενδύσεις σε ανανεώσιμες πηγές ενέργειας και ενεργειακή αναβάθμιση, από 10% έως 30% του ποσού επένδυσης.
- Ψηφιακός Μετασχηματισμός: ΜμΕ που επενδύουν σε ψηφιακές υποδομές (ERP, e-commerce, cybersecurity) μπορούν να εκπέσουν 150% του κόστους.
- Φορολογικές Διακοπές Startups: Νέες επιχειρήσεις δικαιούνται μείωση 50% στην προκαταβολή φόρου για τα πρώτα 3 έτη λειτουργίας. Startups μέσω Elevate Greece απολαμβάνουν πρόσθετα κίνητρα Ε&Α.
Αλλαγές ΦΠΑ
- Ο μειωμένος συντελεστής ΦΠΑ 13% επεκτάθηκε σε πρόσθετες κατηγορίες βασικών αγαθών και υπηρεσιών.
- ΦΠΑ Κατασκευών: Η αναστολή ΦΠΑ σε νέες κατοικίες παρατάθηκε έως τον Δεκέμβριο 2026 για ακίνητα κάτω των 200 τ.μ.
- Ψηφιακές Υπηρεσίες: Διευκρινιστικοί κανόνες για τον ΦΠΑ σε διασυνοριακές ψηφιακές υπηρεσίες.
Αλλαγές για Ελεύθερους Επαγγελματίες
- Η προκαταβολή φόρου μειώθηκε από 100% σε 80% για ελεύθερους επαγγελματίες στα πρώτα πέντε χρόνια δραστηριότητας.
- Τα όρια απλοποιημένης λογιστικής αυξήθηκαν: επιχειρήσεις με ετήσια έσοδα κάτω των €150.000 (από €100.000) μπορούν να τηρούν απλοποιημένα βιβλία.
- Νέες διατάξεις για τη gig economy: Εργαζόμενοι πλατφορμών έχουν πλέον σαφέστερες φορολογικές υποχρεώσεις.
Βασικές Προθεσμίες
- Μάρτιος 2026: Υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση B2B μέσω myDATA (δείτε τον οδηγό μας για myDATA)
- Ιούνιος 2026: Προθεσμία υποβολής εταιρικών φορολογικών δηλώσεων 2025
- Τριμηνιαίος ΦΠΑ: Επιχειρήσεις με κύκλο εργασιών κάτω των €800.000 μπορούν πλέον να υποβάλλουν ΦΠΑ τριμηνιαία
Τι Πρέπει να Κάνετε Τώρα
- Επανεξετάστε τη φορολογική σας δομή — Ατομικοί επιχειρηματίες με εισόδημα άνω των €30.000 θα πρέπει να αξιολογήσουν αν η σύσταση εταιρείας προσφέρει πλεονεκτήματα.
- Αξιοποιήστε τα κίνητρα — Πολλές νέες εκπτώσεις απαιτούν προέγκριση. Ξεκινήστε τη διαδικασία νωρίς.
- Ενημερώστε τα λογιστικά σας συστήματα — Βεβαιωθείτε ότι είναι συμβατά με τις νέες απαιτήσεις myDATA.
- Συμβουλευτείτε ειδικό — Ο φορολογικός σχεδιασμός απαιτεί ανάλυση της συγκεκριμένης περίπτωσής σας.
Στην Αποστόλου & Συνεργάτες, βοηθάμε πελάτες σε όλη την Ελλάδα να πλοηγηθούν σε αυτές τις αλλαγές. Επικοινωνήστε μαζί μας για εξατομικευμένη φορολογική συμβουλή.